Как определить сумму налога на недвижимость по новому законодательству, кто имеет льготы

Владение недвижимостью предоставляет его собственнику не только право распоряжаться ею — продать, обменять, подарить, сдать в аренду или оставить по наследству, но и обязанности. В данном случае речь идет об обязанности платить налог за недвижимость, такую как дом, квартира и т. д.

Еще в 2014 году правительством Российской Федерации был принят новый порядок расчета налога на недвижимость, который должны уплачивать собственники жилья. Впервые им это предстоит сделать в 2016-м году, выплачивая налог на собственность за 2015-й год.

Новый порядок расчета налога начал действовать в 28 регионах России.

Новшества налога на недвижимость в 2016 году

Основная суть изменений заключается в изменении налоговой базы при расчете суммы налога: если ранее в качестве основы для расчета налога на недвижимость бралась инвентаризационная стоимость жилья, вычисляемая работниками Бюро технической инвентаризации, то с текущего года основной стала кадастровая стоимость недвижимого имущества, рассчитываемая Кадастровой палатой.

Новая кадастровая стоимость при расчете базы налогообложения приближена к рыночной и значительно выше инвентаризационной стоимости, что, соответственно, делает более высокими налоговые платежи. Именно поэтому государством до 2020 года был введен переходный период для уплаты налога, согласно которому будет использоваться коэффициент начисления налога. В 2016 году этот коэффициент составит 0,2; в 2017 — 0,4; 2018 — 0,6; 2019 — 0,8. Таким образом полностью новый порядок расчета вступит в силу в 2020 году.

Кроме того, среди новшеств — расширенный перечень объектов, собственники которых подлежат налогообложению. Если ранее налог предстояло заплатить только за жилые помещения (квартира, частный дом, комната в коммунальной квартире) и гараж, то теперь их список расширился.

В список добавлены:

машино-места на парковках;
единый недвижимый комплекс, несколько зданий, объединенных одним правом собственности;
недостроенные объекты;
дачи, прочие здания и сооружения, находящиеся на земельном участке.

Что входит в базу налогообложения

Новый порядок и формула расчета налога на недвижимость требует знания нескольких ключевых показателей, в первую очередь, это кадастровая стоимость квартиры. Она указана в так называемых кадастровых паспортах недвижимости. Правда, поскольку ставить ее начали с 2012 года, у многих ее может не оказаться.

Тем не менее, кадастровую стоимость недвижимости можно узнать:

самый простой способ — зайти на сайт Росреестра и в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» ввести адрес квартиры. Узнав государственный кадастровый номер, ввести его для открытия кадастрового паспорта;
если кадастровый номер неизвестен, можно заказать в разделе «Получение сведений из государственного кадастра» выписку и подождать ее в течение 5 дней;
увидеть кадастровую стоимость можно в разделе «Публичная кадастровая карта», введя известный кадастровый номер;
собственник также может получить сведения о кадастровой стоимости своей недвижимости, обратившись в Росреестр или Многофункциональный центр и подождав 5 дней.

Инвентаризационную стоимость можно узнать в Бюро технической инвентаризации, в МФЦ или через портал «Госуслуги» собственнику, его доверенному лицу или наследнику.

Также налог будет зависеть от процентной ставки налога.

Для жилой квартиры процентная ставка составляет:

стоимостью до 10 миллионов рублей — 0,1%;
от 10 до 20 миллионов рублей — 0,15%;
от 20 до 50 миллионов рублей — 0,2%;
от 50 до 300 миллионов рублей — 0,3%;
свыше 300 миллионов рублей — 2%.

Для других объектов:

гаражи и машино-места — 0,1%;
недострой — 0,3%;
прочие объекты — 0,5%.

Данные процентные ставки являются базовыми, в разных регионах Российской Федерации они могут быть различными.

Также следует помнить, что налогом на недвижимость облагаются квартиры не менее 50 квадратных метров, если квартира меньшей площади — никакой налог не платится.

Кроме того, имеется налоговый вычет или льгота, которая освобождает от уплаты налога на недвижимость за часть принадлежащего гражданину жилья.

Часть следующая:

20 квадратных метров для квартиры;
10 квадратных метров для комнаты;
50 квадратных метров для жилого дома.

Как рассчитать налог на недвижимость в 2016 году

Налог на недвижимость рассчитывается по следующей формуле:

Налог на недвижимость = (К1*К2-И1*И2) *К+ И1*И2, где:

К1 — кадастровая стоимость недвижимости;
К2 — ставка налога от кадастровой стоимости;
И1 — инвентаризационная стоимость квартиры;
И2 — ставка налога по инвентаризационной стоимости;
К — коэффициент в зависимости от типа строения.

На практике это будет выглядеть так.

Допустим, есть квартира:

площадь — 60 квадратных метров;
кадастровая стоимость — 3 миллиона рублей;
инвентаризационная стоимость — 300 тысяч рублей;
ставка налога по кадастровой стоимости — 0,1% (квартира стоимостью до 10 миллионов
рублей);
ставка налога по инвентаризационной стоимости — предположим, также 0,1%.

Расчет по новой формуле должен выглядеть следующим образом:

Кадастровая стоимость= 3 миллиона рублей/60 квадратных метров * 40 квадратных метров (на 40, поскольку после вычета 20 квадратных метров льготы остается 40).

Полученные в ходе подсчета кадастровой стоимости 2 миллиона рублей умножаем на 0,1% и получаем 2 тысячи рублей налога по кадастровой стоимости.

500 тысяч рублей инвентаризационной стоимости умножаем на 0,1% и получаем 500 рублей, после чего по формуле К1*К2-И1*И2 от 2000 рублей отнимаем 500 и получаем 1500.

Следующий шаг: 1500*0,2 (коэффициент в 2016 году, в 2017, как писалось выше, он будет составлять 0,4) + результат умножения 500 тысяч рублей на 0,1%, то есть 500 рублей.

Итого: получается 1500*0,2+500=800 рублей.

800 рублей следует заплатить в качестве налога на недвижимость владельцу квартиры с озвученными выше характеристиками.

Какие есть льготы при уплате налога

Как уже писалось выше, на налогообложение существуют льготы в площади, но, помимо этого, ряд категорий граждан имеют льготы по данному налогу.

К ним относятся:

инвалиды 1 и 2 групп, в том числе инвалиды детства;
участники боевых действий;
военнослужащие со стажем службы свыше 20 лет и члены их семей, потерявшие кормильца;
пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС;
герои Советского Союза;
пенсионеры.

Льгота заключается в полном освобождении от уплаты налога, правда, это касается только одного объекта недвижимости, таким образом, если в собственности у кого-то из льготной категории находится 2 и более объекта недвижимости, подпадающих под уплату налога, за «лишние» ему придется заплатить.