Сколько нужно отдать государству за подаренную квартиру и можно ли законно не платить налог на дарение?

Относительно недвижимости процедура дарения является одним из видов сделок, осуществляемых посредством составления простого договора. На основании последнего в дар безвозмездно передается объект недвижимости либо его часть. Одна сторона выступает в качестве дарителя, а вторая — в качестве одаряемого.

Согласно законодательству, экономическую выгоду или доход от сделки извлекает сторона, принимающая подарок, за счет сохранения средств, которые она бы потратила на приобретение жилья за счет собственных средств.

После процедуры регистрации в Госреестре, по ст. 217 Налогового кодекса, граждане не обязаны платить налог с дохода только в двух случаях.

Не нужно платить налог:

если сделка была совершена между гражданами, которые являются близкими родственниками по первой линии либо являются членами одной семьи;
процедура дарения была осуществлена посредством договора между консульским работником и членами его семьи.

Граждане, которые не подпадают под данные категории, обязаны оплатить налог.

Дарение объекта недвижимости родственнику

Для того чтобы узнать о необходимости оплаты налога, нужно выяснить, в каких отношениях находятся даритель и одаряемый.

Являются ли они:

супругами;
родителями/детьми;
бабушками и дедушками/внуками;
братьями/сестрами, в том числе неполнородными.

Указанные категории родственников не платят налог. В дальнейшем обязательным является только оплата имущественного налога.

Если сделка осуществляется между двоюродными братьями и сестрами, дядей/тетей и племянником, другими лицами, которые связаны родственными связями не по первой линии, возникает необходимость оплаты налога. Речь идет о возникновении так называемой коллизии Семейного и Жилищного кодексов о членах семьи. При этом не учитывается факт, что указанные родственники могут проживать на одной территории, вести совместное хозяйство либо находиться на содержании друг друга.

Дарение доли объекта недвижимости

Владелец квартиры, которая находится в долевой собственности, равно как и единственный владелец жилья, имеет право подарить свою долю ближайшему родственнику. Следует отметить, что отдать в дар можно как целую долю, так и ее часть.

Обязательным условием является получение согласия второй стороны, если собственность является совместной.

При этом важно в одном из пунктов договора прописать сохранение права пользования жильем дарителем после осуществления сделки. Иначе сделка может быть признана недействительной.

Налог оплачивается только в том случае, если стороны сделки не относятся к категории лиц, указанных в ст. 14 Семейного кодекса.

Дарение человеку, который не является родственником

Владелец жилья имеет право подарить квартиру или дом любому лицу. Подаренная недвижимость в таком случае в обязательном порядке подлежит налогообложению. Законодательство в таком случае не подразумевает никаких льгот.

Принимая во внимание тот факт, что по закону круг родственников достаточно узок, многие граждане прибегают к заключению сделки купли-продажи, которая позволяет существенно сэкономить на размере суммы налога, подлежащего оплате. Следует знать, что подобные махинации могут обернуться тем, что сделка впоследствии будет признана недействительной.

Что представляет собой налог

Размер налога, который нужно оплатить согласно сделке дарения, установлен Налоговым кодексом.

Он равен:

13% – для граждан, которые являются резидентами страны;
30% – для граждан, которые являются нерезидентами страны.

Следует знать, что к резидентам страны относят не только лиц, которые имеют гражданство, но и граждан, которые постоянно проживают на территории страны. Это могут быть как лица без гражданства, так и те, кто имеет вид на жительство, разрешение на временное проживание.
Налог рассчитывается и уплачивается, как правило, гражданами самостоятельно.

За 2016 год изменений в налогообложении относительно процедуры дарения не возникало. Поэтому вычисление и порядок оплаты налога остаются такими же.

Чтобы осуществить платеж, необходимо:

рассчитать сумму налога, умножив проценты на стоимость недвижимости;
заполнить и сдать налоговую декларацию до 1 апреля следующего года, когда была заключена сделка;
оплатить налог до 15 июля следующего года, после получения имущества в подарок.

Законом предусматривается ответственность за невыполнение обязанностей налогоплательщика, либо за несвоевременную уплату налога.

Ответственность предусматривается следующая:

согласно ст. 119 Налогового кодекса, за подачу декларации с запозданием предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей оплате;
согласно ст. 122 Налогового кодекса, если одновременно не выполнены обязанности по двум пунктам — декларация и налог — на недобросовестного налогоплательщика накладывается санкция в размере 20% от суммы платежа;
дополнительно начисляется пеня за просрочку платежа;
если не реализованным остается только один пункт — уплата налога, а декларация подана в срок, штраф не начисляется. Назначается только пеня.