Налог на наследство по завещанию в России (действующие изменения с 2016 года)

Положения наследственного законодательства касаются каждого из нас, ведь рано или поздно всем приходится сталкиваться со смертью близких людей. В России получить наследство можно двумя доступными способами: по закону и по завещанию. При вступлении в наследство всегда возникает множество юридических вопросов, которые связаны с оформлением необходимых документов и налогообложением полученного имущества. В 2016 году были приняты некоторые изменения, касающиеся этой проблемы, которые мы подробно рассмотрим в этой статье.

Кто и сколько должен платить при получении наследства по завещанию

Сегодня существует несколько видов платежей при получении наследства:

• налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ);
• госпошлина (гл. 25 НК РФ);
• оплата перерегистрации объектов.

Кроме указанных платежей, получение наследства связано с расходами по оплате услуг нотариуса, который ведет дело. Тарифы на свои услуги каждый нотариус устанавливает индивидуально.

С 2016 года имущество, полученное преемником по завещанию, не облагается налогом на доход.

От уплаты НДФЛ при получении наследства освобождены все преемники, независимо от степени родства.

Принятие наследства по завещанию предусматривает только уплату государственной пошлины за получение свидетельства, подтверждающего право преемника на получение имущества.

Размер этой пошлины составляет:

• 0,3% для наследников первых двух очередей — но не больше, чем 100 тысяч рублей;
• 0,6% для остальных наследников — но не более одного миллиона рублей.

Таким образом, чем ближе степень родства, тем меньше платеж, сумма которого рассчитывается исходя из общей стоимости наследуемого имущества. При этом вид имущества значения не имеет.

Исключения из правил

Освобождение от уплаты НДФЛ применяется практически всегда, но из этого правила, как и из любого другого, есть исключения. Уплатить налоги на доходы придется тем приемникам, которые получают за умерших родственников посмертные выплаты.

Это такие выплаты, как:

• премии за литературные произведения;
• вознаграждения за научные работы;
• выплаты за изобретения;
• гонорары за работы в сфере искусства.

Налоги взимаются на общих основаниях по установленной форме 3-НДФЛ. Для граждан России сумма налога составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Следствием несвоевременного внесения денежных средств является начисление пени, а следствием уклонения от уплаты налога — передача дела судебным приставам.

Кому положены налоговые льготы

Некоторые граждане освобождаются от уплаты госпошлины.

Это такие категории, как:

• несовершеннолетние;
• дети-сироты;
• члены многодетных семей;
• участники и ветераны ВОВ, боевых действий в Афганистане и Чечне;
• герои России и СССР;
• наследники с психическими расстройствами;
• беженцы.

Кроме того, госпошлину не платят физические лица, которые на момент смерти родственника проживали в наследуемой квартире и продолжают там проживать. Также право на льготу в размере 50% на все нотариальные услуги имеют лица с ограниченными физическими возможностями первой и второй групп.

Все эти категории перечислены в редакции НК РФ 2016 года.

Налогообложение самого имущества, полученного по завещанию

После того, как наследство получено, на него оформляется право собственности. Вместе с этим возникают обязательства по уплате налогов на само имущество. К примеру, новые владельцы транспортных средств должны уплачивать транспортный налог, владельцы земельных участков — земельный налог. Каждый вид имущества, согласно налоговому законодательству, предусматривает свои налоги и сроки их уплаты.

Распоряжение полученным по завещанию имуществом также подразумевает уплату налогов. К примеру, в случае продажи жилья новым собственником ему придется выплатить налоговый сбор. Обязательства по уплате налога возникают в том случае, если квартира продается в течение первых трех лет после ее наследования. Размер налогов составляет 13% и 30% от суммы полученного дохода для резидентов и нерезидентов соответственно.